Lai samazinātu nodokļus un maksimāli palielinātu ieguvumus gan jūsu ģimenei, gan uzņēmumam, nekad nav par agru domāt par pēctecības plānošanu
Tikai daži īpašnieki jūtas psiholoģiski sagatavoti vai finansiāli motivēti domāt par īpašumtiesībām un vadības pēctecību, it īpaši attiecībā uz uzņēmējdarbību, kuru viņi sāka no nulles. Diemžēl, ja uzņēmums nomaina īpašnieku pēc īpašnieka nāves, plānošanas trūkums var izraisīt stāvus īpašuma nodokļus un vadības satricinājumus.
Sesila un Lesters Feins nolēma šo jautājumu risināt agri. Svaru vērotāju New Jersey Inc., strauji augošās franšīzes operācijas no 5 līdz 10 miljoniem ASV dolāru, dibinātāji un līdzīpašnieki pirms 12 gadiem secināja, ka viņu ilgtermiņa mērķis bija nodot biznesa vadības grožus meitai. , Stefānija, pēc tam uzņēmuma sabiedrisko attiecību direktore.
Dažas pēctecības stratēģijas var būt ārkārtīgi sarežģītas un dārgas. Bet Feins pieņēma tāda veida pamatplānu, kuru var noteikt, izmantojot tikai nelielu advokāta vai grāmatveža ieguldījumu. Viņu pieeja ir bijusi lēna, bet stabila svara vērotāju pārvietošana Ņūdžersijas krājumos, kas ir paredzēts, lai maksimāli palielinātu ikgadējos atbrīvojumus no Iekšējo ieņēmumu dienesta dāvanu nodokļu likumiem.
Lielākajai daļai uzņēmuma īpašnieku pēctecības plānošana ir trīs posmu process: pirmais un parasti vissmagākais ir lēmumu pieņemšanas posms; pēc tam pakāpeniski nododot mazākuma akcijas; un, visbeidzot, lielākā daļa īpašumtiesību un vadības pienākumu nodošanas.
cik vecs ir čazs Dīns
Lēmumu pieņemšana. Lēmumu pieņemšanas posmā ietilpst vairāki svarīgi soļi. Starp tiem: finanšu prioritāšu noteikšana gan uzņēmumam, gan tā īpašniekiem, viņu stratēģisko iespēju novērtēšana un īpašumtiesību nodošanas grafika sastādīšana. Svaru vērotājos Ņūdžersijā šis process notika vairākus mēnešus, kuru laikā Feins, kuri toreiz bija sešdesmito gadu sākumā, tikās ar savu advokātu un grāmatvedi, lai pārrunātu viņu personiskos un korporatīvos mērķus.
Ideālā gadījumā šim pirmajam plānošanas posmam vajadzētu notikt, kad īpašniekiem ir ap piecdesmit vai sešdesmito gadu sākums un viņu uzņēmumi ir sasnieguši diezgan stabilu darbības līmeni. Bet nesāciet pārāk agri: kad īpašniekiem ir trīsdesmit vai četrdesmit gadi vai viņu uzņēmumi joprojām ir nestabili, ir lietderīgāk iegādāties dzīvības apdrošināšanu kā piesardzību pret īpašuma nodokļiem un saglabāt dibinātāju īpašumtiesības.
Šis ir plāns, kuru Feins izstrādāja kopā ar savu grāmatvedi: katru gadu viņi pārskaitīja uzņēmuma akcijas Stefānijai, kuras vērtība bija līdz 20 000 USD. Kāpēc tas burvju skaitlis? Tā kā IRS ļauj katram indivīdam atdot līdz 10 000 ASV dolāru gadā vienam saņēmējam - tas nozīmē, ka precēts pāris var atdot līdz 20 000 ASV dolāru vienam saņēmējam - neuzliekot nekādu īpašuma vai dāvanu nodokli. Tas ir diezgan liels ietaupījums, jo dāvanu nodokļi var sasniegt 55%, tikpat apgrūtinošu līmeni kā īpašuma nodokļi. (Nav ierobežojumu, cik daudz cilvēks var saņemt dāvanās.)
Šeit noder grāmatveži. 'Mēs novērtējām Feins krājumus, pamatojoties uz tādiem faktoriem kā neto ienākumi, neto aktīvu vērtība un ienākumu daudzkārtne,' skaidro Džordžs Veinbergers no grāmatvedības firmas JH Cohn & Co. netālu esošajā Roseland, NJ. 'Tad mēs izmantojām to, kas bija zināms kā bloķēšanas faktors, lai diskontētu Stefānijai nododamo krājumu vērtību, jo tā bija diezgan nelikvīda mazākuma līdzdalība. ” Privātos uzņēmumos, piemēram, Feins, bloķēšana var ievērojami samazināt nodoto akciju cenu no tā uzskaites vērtības - ja vien saņēmējs paliek mazākuma akcionārs.
Mazākuma nodošana. Otrais pēctecības plānošanas posms, kas Svara vērotājos Ņūdžersijā ilga astoņus gadus, ir krājumu nodošana līdz - bet nepārsniedzot - 50%. Šī posma laiks mainās atkarībā no uzņēmuma vērtības lieluma, pēctecības plānā iesaistīto bērnu skaita un, protams, cik ātri īpašnieki ir gatavi nodot uzņēmumu. Stefanija Feina pirmo dāvanu no vecākiem saņēma 1982. gadā un tagad, pēc viņas aplēsēm, kontrolē 49,5% uzņēmuma.
Krājumu nodošana ir bijusi, maigi sakot, vienkārša. Katru gadu Svara vērotāju advokāts aizpilda nepieciešamos dokumentus, lai norādītu, ka Stefānijai ir piešķirta lielāka uzņēmuma daļa. Pēc tam Veinbergers iesniedz Feins parakstītu dāvanu nodokļa deklarāciju, lai paziņotu IRS, ka darījums ir noticis.
Vairākuma nodošana. Nodokļu ietaupījumi ir galvenais stimuls vairākuma pārskaitījumiem. Tas ir tāpēc, ka, lai arī viens laulātais var atstāt uzņēmumu pārdzīvojušajam laulātajam, neuzņemoties nekādas nodokļu saistības, smagie nodokļi tiek aprēķināti, kad tas pāriet uz otro paaudzi.
cik bērnu ir eņģelis Brinks
Šeit ir priekšrocība, ja ātri pāriet uz šo posmu: ja kādai personai mirst, piederot mazākuma līdzdalībai uzņēmumā, labuma guvējiem nodokļi ir daudz mazāki nekā tad, ja mirušajam būtu piederējusi vairākuma daļa. Tas ir tāpēc, ka IRS šai mazākumtautību situācijai piemēro tāda paša veida bloķēšanas atlaidi, kas tik labi bija atmaksājusies Feins viņu pēctecības plānošanas otrajā posmā. Visām akciju dāvanām no Feins līdz Stephanie, kas pārsniedz 50% īpašumtiesību atzīmi, nebūs tiesības uz bloķēšanas atlaidi, un tādējādi, veicot tās, būs lielākas nodokļu saistības. Bet ir veidi, kā uzturēt nodokļus par nediskontētām dāvanām, ieskaitot to satricināšanu.
Sesila un Lesters Feins ir pārliecināti, ka viņiem ir jēga pārskaitīt vairākumu. Aptuveni gadu novērtējuši savas iespējas, viņi sagaida pārskaitījumu, līdz ar Stefānijas iecelšanu par uzņēmuma prezidentu šovasar. Viņu apsvērtā stratēģija ir pazīstama kā GRIT, kas ir saīsinājums no devēja saglabātā interešu uzticības. 'Ja Feins pieņems GRIT, viņi nodos savas akcijas uzticībā, kas pāriet viņu meitai,' skaidro Veinbergers. 'Bet tik ilgi, kamēr darbojas uzticība - kas varētu būt līdz 10 gadiem -, Feins saglabās savus procentu ienākumus no savām akcijām, kā arī balsstiesības.'
Tikmēr GRIT nodrošina arī vērtīgu nodokļu priekšrocību, lai mazinātu akciju nodošanas sāpes. IRS nodokļus uzliek GRIT dāvanām tikai pēc to diskontētās pašreizējās vērtības, kas aprēķināta aktuāra diagrammā. 'Ja Feins nolemj pārskaitīt krājumus 100 000 USD vērtībā uz 10 gadu GRIT, viņiem būs jāmaksā nodokļi tikai par 38 000 USD dāvanu, ko viņi maksā GRIT sākumā,' saka Veinbergers.
Patiesībā Feins var pilnībā ietaupīt šos dāvanu nodokļus, ja katrs no saviem nodokļiem atbrīvo no nodokļiem, kas ir 600 000 ASV dolāru, GRIT dāvanām, nevis atbrīvojumu no īpašuma nodokļa. Pastāv tikai viens risks: ja nomirstat GRIT darbības laikā, tā aktīvi atkal nonāk jūsu īpašumā, tāpēc tie atkal tiek aplikti ar pilnīgu nodokli. Lai no tā izvairītos, noregulējiet GRIT kalpošanas laiku, lai tas būtu ērti piemērots jūsu paredzamajam vecumam.
Tā kā process ir gandrīz aiz muguras, Feins ir apmierināti ar rezultātiem. 'Ja mēs nebūtu nodevuši uzņēmumu Stefānijai, droši vien mēs to jau būtu pārdevuši,' atzīst Lesters. 'Bet mēs esam spējuši palikt iesaistīti un turpināt attīstīt biznesu.'
RESURSI
dzīvsudrabs 12. mājā
Tikšanās Galore
Dažkārt pēctecības plānošana var būt milzīga, it īpaši attiecībā uz bērniem, kuri piesardzīgi izvēlas ieņemt vadību vai īpašumtiesības, vai uzņēmējiem, kuri baidās zaudēt kontroli. Šeit ir divi resursi, ko iesaka Stefānija Feina:
* Ģimenes biznesa centrs, Leon Danco vadībā divas reizes gadā piedāvā seminārus par pēctecības pārvaldīšanu bez konfliktiem. Lai iegūtu informāciju, sazinieties ar: CFB, P.O. Box 24268, Klīvlenda, OH 44124 (216-442-0800 vai fakss 216-442-0178).
* Otrās paaudzes klubi. Krustojums starp izglītojošiem semināriem un grupu terapijas sesijām. Feins ir pievienojies diviem. Lai atrastu tuvumā esošās grupas, sazinieties ar savu grāmatvedi, juristu, tirdzniecības kameru vai profesionālām asociācijām.
IZDEVUMU PLĀNOŠANA
Ielieciet pamatu
Lūk, kā sākt vienu no vissvarīgākajiem biznesa lēmumiem, ko īpašnieks var pieņemt: pēctecības plānošana.
kā atgūt vīrieti Strēlnieku
* Izdomājiet savas prioritātes. Ja jums nerūp ilgstoša iesaistīšanās jūsu uzņēmumā, jums var būt labāk, ja galu galā to pārdodat investoriem vai galvenajiem darbiniekiem. Bet, ja ģimenes pēctecība ir svarīga, izveidojiet sapņu sarakstu ar saviem galvenajiem mērķiem: nodokļu atvieglojumiem, mērķa pensijas vecumu vai pat finansiālu izmaksu.
* Pārrunājiet jautājumus ar saviem bērniem. Uzziniet, vai viņi vispār ir ieinteresēti vienā dienā piederēt jūsu uzņēmumam. Pārliecinieties, ka viņi ir pietiekami pacietīgi, lai pielāgotos vidēja tempa pārejai, kas sniegs vislielākās priekšrocības jūsu uzņēmuma galvenajam virzienam, vadības stabilitātei, kā arī jūsu psihi un kabatas grāmatai.
* Analizējiet sava uzņēmuma pašreizējo stāvokli. Ja tas nav diezgan stabils finansiāli, atlikiet mantošanas plānošanu un tā vietā palieliniet savu 'galvenā cilvēka' apdrošināšanu.
