Skaidras naudas konvertēšanas cikls (CCC) ir mazo uzņēmumu likviditātes pamatmērķis. Skaidras naudas konvertēšanas cikls ir dienu skaits starp samaksu par tālāk pārdodamām izejvielām vai precēm un naudas saņemšanu no preču pārdošanas, kas izgatavotas vai nu no šīs izejvielas, vai pirktas tālākpārdošanai. Skaidras naudas konvertēšanas cikls mēra laiku starp skaidras naudas izmaksu un naudas atgūšanu. Cikls ir laika rādītājs, kurā līdzekļi tiek piesaistīti ciklam. CCC pasākums parāda, cik ātri uzņēmums var pārvērst savus produktus skaidrā naudā, pārdodot. Jo īsāks cikls, jo vairāk apgrozāmo līdzekļu rada bizness, un jo mazāk tam ir jāaizņemas.
Efektīva skaidras naudas konvertēšanas cikla vadība ir obligāta mazo uzņēmumu īpašniekiem. Patiešām, ekonomisti un biznesa konsultanti CCC min kā vienu no patiesākajiem biznesa veselības rādītājiem, īpaši izaugsmes periodos. Citi bieži izmantotie uzņēmuma darbības koeficienti un mērījumi, iespējams, nesniedz iepriekšēju paziņojumu par naudas plūsmas problēmu, kā arī par CCC. Piemēram, pašreizējie un ātrie rādītāji ir populāri uzņēmumiem un to baņķieriem. Tomēr periodā, kad kolekcijas ir palēninājušās, aktīvu pagriešanās ir kļuvusi gausa un pārdevēji nav pagarinājuši termiņus, pārsniedzot iepriekš norunātos ierobežojumus, kas ir skaidri satraucoša kombinācija, pašreizējā attiecība, iespējams, izskatīsies labi. Tajā pašā laikā ātrais rādītājs var pat parādīt uzlabojumus vai palikt nemainīgs, kaut arī uzņēmumam faktiski ir vajadzīgs apgrozāmais kapitāls. Tas notiek tāpēc, ka uz bilanci ir vērsti pašreizējo un ātro attiecību ierobežojumi. Šīs bieži izmantotās proporcijas nedarbojas uzņēmumā, kas piedzīvo strauju un dinamisku pārmaiņu periodu.
Iepriekš minēto potenciāli maldinošo mērījumu vietā mazo uzņēmumu īpašniekiem būtu jāapsver naudas konvertācijas cikla izmantošana, kas nodrošina precīzāku apgrozāmā kapitāla spiediena uz naudas plūsmu nolasījumu. Mērķis ir saglabāt CCC pēc iespējas zemāku. Izaugsmes periodos mērķim jābūt censties uzturēt nemainīgu CCC. Ja krājumu, kredītu vai pārdevēju politika nemainās, strauja izaugsme nedrīkst izraisīt CCC pieaugumu. Šīs attiecības aprēķināšanas vieglums padara to par vēl pievilcīgāku rādītāju, lai izsekotu uzņēmuma darbību un pārvaldītu naudas plūsmu.
Skaidras naudas konvertēšanas cikli mazajiem uzņēmumiem ir balstīti uz četriem galvenajiem faktoriem: 1) dienu skaits, kurā klienti maksā parādu; 2) dienu skaits, kas uzņēmumam nepieciešams, lai ražotu savu produktu (vai pabeigtu pakalpojumu); 3) dienu skaits, kad produkts (vai pakalpojums) atrodas krājumā pirms tā pārdošanas; 4) laika periods, kas mazajam uzņēmumam jāmaksā pārdevējiem. Šo faktoru noteikšanai var izmantot šādas formulas:
- Debitoru parādu dienas - daliet debitoru parādu atlikumu ar pēdējo 12 mēnešu pārdošanas apjomu, pēc tam rezultātu reiziniet ar 365 (dienu skaitu gadā).
- Inventāra dienas - ņemiet krājumu atlikumu, daliet to ar pārdoto preču pēdējo 12 mēnešu izmaksām un pēc tam rezultātu reiziniet ar 365.
- Kreditoru parādi - ņemiet uzņēmuma kreditoru atlikumu, daliet to ar pēdējo 12 mēnešu pārdotajām precēm un pēc tam iegūto skaitli reiziniet ar 365.
Kad mazā uzņēmuma īpašniekam ir šie skaitļi, viņš var noteikt uzņēmuma naudas pārrēķināšanas ciklu, pievienojot debitoru parādu ražošanas un krājumu dienām un pēc tam atņemot kreditoru parādu dienas. Tas padarīs dienas, kad uzņēmuma nauda ir piesaistīta, un tas ir pirmais solis, aprēķinot, cik daudz naudas uzņēmums vēlēsies nodrošināt savai atjaunojamajai kredītlīnijai.
BIBLIOGRĀFIJA
Kosta, Džons. 'Izaicinoša izaugsme: kā saglabāt sava uzņēmuma straujo izaugsmi.' Outlook . 1997. gada septembris.
Neely, Endrjū. Uzņēmējdarbības rādītāji . Kembridžas Universitātes izdevniecība, 2002.
Zāģeri, Robijs un Gregs Jenkinss, Stīvs Džeksons. Vadības grāmatvedība . Thomson South-Western, 2005. gads.
'Jums vajadzīgie skaitļi.' Inc. 1999. gada augusts.